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Transmettre son patrimoine après 80 ans peut s’avérer complexe sur le plan fiscal. Si certains abattements demeurent inchangés, d’autres dispositifs disparaissent ou évoluent, rendant la planification patrimoniale plus délicate. Pour optimiser la transmission de ses biens malgré les contraintes liées à l’âge, il est nécessaire de connaître les règles fiscales applicables en 2025. Nous vous expliquons quels sont les abattements fiscaux lors de donation après 80 ans.
Abattements fiscaux maintenus pour les donations après 80 ans
Même après 80 ans, certains abattements demeurent en vigueur pour la transmission du patrimoine. Ils permettent de réduire la fiscalité applicable aux donations et sont renouvelables tous les 15 ans.
Ces dispositifs constituent une ressource précieuse pour les donateurs désireux d’anticiper la succession tout en allégeant la charge fiscale :
| Lien de parenté | Montant de l’abattement |
|---|---|
| Parents et enfants | 100 000 € |
| Grands-parents et petits-enfants | 31 865 € |
| Arrière-grands-parents et arrière-petits-enfants | 5 310 € |
| Frères et sœurs | 15 932 € |
| Oncles/tantes et neveux/nièces | 7 967 € |
Ces abattements, applicables quel que soit l’âge du donateur, permettent une gestion raisonnée des transferts patrimoniaux sur plusieurs décennies.
Pour les familles nombreuses ou complexes, ils contribuent à éviter la fragmentation du patrimoine tout en limitant la fiscalité sur les donations successives.
Pour transmettre à ses descendants sans payer d’impôt il ne faut donc pas faire un don de plus de 100 000€ tous les 15 ans.
Fin de l’exonération des dons familiaux d’argent après 80 ans
Avant 80 ans, les donateurs pouvaient profiter d’une exonération supplémentaire pour les dons en argent aux descendants majeurs ou émancipés, ainsi qu’aux neveux et nièces en l’absence de descendants. Ce dispositif permettait d’exonérer jusqu’à 31 865 €.
Une fois ce seuil d’âge franchi, cette exonération disparaît, engendrant une augmentation de la charge fiscale pour les donations réalisées sous cette forme.
Les seniors doivent donc prendre en compte cette évolution dans leur stratégie patrimoniale, en particulier pour les transmissions de liquidités.
Donations en nue-propriété après 80 ans : un enjeu fiscal majeur
Pour transmettre un bien tout en conservant son usage, la donation avec réserve d’usufruit reste une stratégie couramment utilisée. Cependant, l’impact fiscal évolue avec l’âge du donateur.
Après 80 ans, la valeur de la nue-propriété augmente, ce qui alourdit la fiscalité pour le bénéficiaire. Entre 81 et 90 ans, la nue-propriété représente environ 70 % de la valeur du bien, contre 60 % pour les donations réalisées entre 71 et 80 ans.
Ce glissement progressif rend la transmission plus coûteuse à mesure que le donateur vieillit.
Rappel fiscal en cas de décès dans les 15 ans suivant la donation
Les donations effectuées dans les 15 ans précédant le décès du donateur sont réintégrées dans la succession pour le calcul des droits.
Ce rappel fiscal concerne également les donations après 80 ans, réduisant ainsi les abattements disponibles pour les héritiers.
Pour limiter l’impact de cette règle, il est recommandé de planifier les donations en amont, bien avant d’atteindre l’âge de 80 ans.
Cela permet de lisser la transmission et de bénéficier des abattements sans risquer une taxation accrue en cas de décès dans ce délai.
Stratégies pour optimiser les donations après 80 ans
Même après 80 ans, certaines techniques permettent de réduire la charge fiscale des donations. Les dispositifs suivants méritent d’être explorés avec un notaire ou un conseiller en gestion de patrimoine :
- Présents d’usage : les cadeaux offerts à l’occasion d’événements familiaux (anniversaires, mariages) sont exonérés de droits, à condition d’être proportionnels aux revenus du donateur
- Donations-partages : répartir les biens de manière définitive entre les héritiers permet d’éviter les litiges successoraux
- Assurance-vie : les primes versées avant 70 ans bénéficient d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire. Au-delà, la taxation augmente, d’où l’intérêt d’anticiper ces versements
Ces stratégies doivent être adaptées en fonction de la situation personnelle du donateur et de la composition familiale.
Quand j’ai intégré ce média, je publiais sur des sujets principalement liés à la grande distribution, aux Soldes ou encore aux Black-Friday. Désormais je rédige des actualités en lien avec les aides de l’état, l’energie, les allocations etc.