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Une modification du code général des impôts pourrait changer la donne pour de nombreux retraités. À compter de 2025, un abattement fiscal revalorisé s’appliquera à certains contribuables âgés, sous conditions de ressources. Derrière cette mesure discrète votée dans le cadre du projet de loi de finances, se cache un levier non négligeable de réduction de l’impôt sur le revenu. Pour les foyers modestes, chaque euro économisé compte, surtout dans un contexte de revalorisation inégale des pensions et de hausse continue des prix. Ce mécanisme n’est pas nouveau, mais ses modalités évoluent : seuils rehaussés, montants ajustés, exclusions de certaines ressources. Nous faisons un point pour savoir si vous figurez parmi ceux qui pourront en bénéficier de ce changement fiscal à la retraite.
Un relèvement des plafonds d’abattement en 2025
La loi de finances pour 2025 rehausse de 2 % les seuils de revenu ouvrant droit à un abattement fiscal réservé aux personnes âgées ou invalides.
Cet ajustement répond à une logique d’indexation sur l’évolution du coût de la vie et vise à maintenir la progressivité de l’impôt pour les foyers les plus vulnérables.
Le montant de l’abattement varie selon le niveau de revenu net global :
- Pour un revenu inférieur à 17 550 €, l’abattement atteint 2 801 €
- Pour un revenu compris entre 17 550 € et 28 230 €, l’abattement est ramené à 1 401 €
- Aucun abattement n’est appliqué au-delà de ce dernier seuil
Ces montants sont doublés lorsque les deux membres d’un couple sont éligibles :
| Composition du foyer | Seuil de revenu net global | Montant de l’abattement |
|---|---|---|
| Personne seule | Moins de 17 550 € | 2 801 € |
| Personne seule | Moins de 28 230 € | 1 401 € |
| Couple (deux personnes éligibles) | Moins de 35 100 € | 5 602 € |
| Couple (deux personnes éligibles) | Moins de 56 460 € | 2 802 € |
Beaucoup ignorent qu’ils peuvent prétendre à une retraite complémentaire versée par l’Ircantec, en particulier lorsqu’ils ont exercé en tant qu’agents non titulaires de la fonction publique.
Conditions à remplir pour accéder à l’avantage fiscal
Pour bénéficier de l’abattement, il ne suffit pas d’être retraité. Il faut avoir au moins 65 ans au 31 décembre 2024 ou percevoir une pension d’invalidité reconnue.
L’éligibilité dépend également du niveau de ressources : le revenu net global du foyer fiscal doit rester en deçà des seuils précisés ci-dessus.
Le revenu net global comprend la majorité des revenus perçus dans l’année, après déductions, mais avant application des éventuels abattements.
Il est donc indispensable de bien identifier ce que recouvre cette notion, qui diffère parfois du revenu fiscal de référence.
Quelques cas pratiques :
- Un retraité de 68 ans vivant seul avec un revenu net global de 16 800 € pourra bénéficier de l’abattement de 2 801 €
- Un couple dont les deux membres sont âgés de plus de 65 ans, avec un revenu net global de 27 000 €, bénéficiera d’un abattement cumulé de 2 802 €
- Si le revenu net global dépasse 28 230 €, l’abattement est supprimé en totalité
Des revenus exclus du calcul pour favoriser certains profils
Le calcul du revenu net global, bien que large, exclut certaines catégories de revenus. Cette exclusion permet à des foyers disposant de revenus de placement ou de capitaux de ne pas être pénalisés fiscalement, tant que leurs ressources principales demeurent modérées.
Les revenus suivants ne sont pas pris en compte dans le calcul :
- Les plus-values soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU)
- Les produits financiers déjà soumis à un prélèvement libératoire
- Certains produits d’épargne réglementée exonérés (livret A, livret d’épargne populaire…)
Ce traitement particulier permet d’éviter qu’un gain ponctuel ou une stratégie patrimoniale ne disqualifie un foyer autrement modeste.
Un élargissement aux contribuables en situation d’invalidité
Le dispositif d’abattement fiscal ne s’adresse pas uniquement aux personnes âgées. Il couvre également certains profils invalides, reconnus par leur situation administrative ou médicale.
Les bénéficiaires concernés sont :
- Les titulaires d’une pension militaire d’invalidité
- Les personnes percevant une rente pour accident du travail, avec un taux d’invalidité d’au moins 40 %
Quand j’ai intégré ce média, je publiais sur des sujets principalement liés à la grande distribution, aux Soldes ou encore aux Black-Friday. Désormais je rédige des actualités en lien avec les aides de l’état, l’energie, les allocations etc.