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Chaque année, l’avis d’impôt sur le revenu ne sert pas uniquement à vérifier le montant à payer au fisc. Pour les retraités, une mention précise conditionne directement le niveau de pension versé l’année suivante. En 2026, cette ligne redevient déterminante avec la revalorisation des seuils de prélèvements sociaux. Selon le revenu déclaré, une exonération peut être maintenue ou, au contraire, une retenue peut apparaître sur la pension nette. Décryptage.
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Le revenu fiscal de référence, pivot des prélèvements sociaux
La CSG, la CRDS et la contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie sont calculées à partir d’un indicateur central : le revenu fiscal de référence, ou RFR.
Ce montant figure sur l’avis d’impôt reçu à l’été 2025, établi sur les revenus perçus en 2024. Il est utilisé par les caisses de retraite pour déterminer le taux applicable aux pensions de base et complémentaires.
Pour 2026, les seuils ont été relevés de 1,8 %, conformément à la loi de financement de la sécurité sociale, afin de tenir compte de l’évolution des prix hors tabac mesurée par l’Insee. Le nombre de parts fiscales du foyer et le lieu de résidence — France métropolitaine ou départements d’outre-mer hors Mayotte — entrent aussi dans le calcul.
Dans quels cas l’exonération reste acquise
Le principe est clair : l’exonération de CSG entraîne automatiquement celle de la CRDS et de la Casa. Tant que le RFR reste sous les plafonds, aucune retenue sociale n’est appliquée sur les pensions.
En France métropolitaine, un retraité vivant seul avec une part fiscale reste exonéré si son RFR 2024 ne dépasse pas 13 048 €. Pour un couple marié ou pacsé soumis à une imposition commune, soit deux parts, le plafond s’établit à 20 016 €. Chaque demi-part supplémentaire majore ce seuil de 3 484 €.
Des montants spécifiques existent pour la Guadeloupe, la Martinique, la Guyane et la Réunion, tout en reposant sur la même logique de RFR et de quotient familial. Les retraités déjà exonérés en 2025 et dont les revenus n’ont pas progressé conservent leur situation en 2026.
Les taux applicables lorsque les seuils sont dépassés
Lorsque le RFR excède les plafonds d’exonération, la pension est soumise à la CSG selon trois niveaux : taux réduit, taux médian ou taux normal. À la CSG s’ajoutent la CRDS à 0,5 % et la Casa à 0,3 %, ce qui porte le prélèvement global à 4,3 %, 7,4 % ou 9,1 % selon la tranche.
Ce mécanisme signifie que la hausse du 1er janvier peut diminuer votre pension de retraite lorsque le revenu fiscal de référence franchit un seuil et entraîne l’application d’un taux de CSG plus élevé.
Le tableau ci-dessous récapitule les principaux seuils et taux applicables en 2026 en France métropolitaine, selon la composition du foyer.
| Situation du foyer | RFR 2024 pris en compte | Taux de CSG | CRDS + Casa | Prélèvements sociaux totaux |
|---|---|---|---|---|
| Personne seule (1 part) | ≤ 13 048 € | 0 % | 0 % | 0 % |
| Personne seule (1 part) | 13 049 € à 17 057 € | 3,8 % | 0,8 % | 4,3 % |
| Personne seule (1 part) | 17 058 € à 26 472 € | 6,6 % | 0,8 % | 7,4 % |
| Personne seule (1 part) | > 26 472 € | 8,3 % | 0,8 % | 9,1 % |
| Couple (2 parts) | ≤ 20 016 € | 0 % | 0 % | 0 % |
| Couple (2 parts) | 20 017 € à 26 167 € | 3,8 % | 0,8 % | 4,3 % |
| Couple (2 parts) | 26 168 € à 40 604 € | 6,6 % | 0,8 % | 7,4 % |
| Couple (2 parts) | > 40 604 € | 8,3 % | 0,8 % | 9,1 % |
Un dispositif de lissage limite les effets de seuil : le passage à la tranche supérieure n’intervient qu’après deux années consécutives au-dessus du plafond pour les retraités déjà soumis à un taux réduit.
Où vérifier sa situation sur l’avis d’impôt
La démarche est simple. Sur l’avis d’impôt 2025, le RFR 2024 apparaît dans le cadre récapitulatif, généralement en bas de la première page. Le nombre de parts fiscales y est également indiqué.
Avant toute comparaison avec le barème 2026, deux vérifications s’imposent :
- Le montant exact du revenu fiscal de référence retenu par l’administration
- Le nombre de parts correspondant à la situation familiale ou à une éventuelle invalidité
Ces éléments suffisent à déterminer si une exonération s’applique ou si un taux de CSG sera prélevé.
Quand les nouveaux taux seront visibles sur les pensions
Le calendrier diffère selon la nature de la retraite. Pour la pension de base, le nouveau taux de CSG est appliqué dès le paiement de février 2026, conformément aux règles de l’Assurance retraite. Les pensions complémentaires suivent avec un léger décalage : l’Agirc-Arrco applique le barème 2026 à compter du versement de mars.
Ce décalage peut entraîner une variation temporaire du montant perçu en début d’année. Pour les retraités, l’attention portée à cette ligne du RFR reste le moyen le plus fiable d’anticiper l’impact des prélèvements sociaux sur leur pension en 2026.
Maman d’une petite fille, j’écris sur des sujets liés à la grande distribution, la finance, l’économie et l’investissement.